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FRODI AZIENDALI – fraud detection and prevention con il metodo delle investigazioni
Frodi aziendali: sai che cosa sono? Prevenirle e rilevarle è importante per qualsiasi azienda che non voglia rischiare di essere danneggiata dalle ambizioni personali di chi ci lavora…
“Tutte le frodi potrebbero essere prevenute,
se la gente onesta ponesse le domande giuste al momento giusto.”
Giorgio Laganà
Tante frodi, nessuna definizione
Quando si parla di frode, spesso il pensiero va direttamente all’ambito assicurativo. Com’è noto, però, esistono diversi tipi di frode: frode aziendale, frode alimentare, frode assicurativa, frode informatica, ecc.
Nel lessico comune, per frode si intende un atto compiuto con il fine di ledere, attraverso l’inganno, un altrui diritto con l’intenzione specifica di trarne un vantaggio.
Questa definizione aderisce bene a ciascuna tipologia di frode poiché ne rappresenta l’essenza ai minimi termini; il significato assunto dal termine nei vari contesti, è però in parte diverso ed anche più ampio.
Il codice civile non definisce la fattispecie fraudolenta ma si limita a definire solo l’ipotesi di contratto in frode alla legge. Il codice penale, al contrario, all’art. 640, individua la fattispecie della truffa come quell’attività posta in essere con artifizi o raggiri, inducendo taluno in errore, tale da procurare a sé o agli altri un ingiusto profitto con altrui danno.
Il libro II, capo II del codice penale è interamente dedicato ai delitti contro il patrimonio mediante frode in cui sono inclusi tra gli altri: la frode informatica, il fraudolento danneggiamento dei beni assicurati , la mutilazione fraudolenta della propria persona e la circonvenzione di incapaci.
La frode aziendale
La categoria di frode che forse si declina in più specie è la frode aziendale. Come facilmente intuibile, si tratta della frode perpetrata all’interno di un’azienda e si configura come quell’insieme di attività ingannevoli volte a sottrarre valore al business, spesso a vantaggio di chi pone in essere l’azione.
I modi in cui può realizzarsi una frode aziendale sono diversi e noti pressoché a tutti, la Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) organismo internazionale di antifrode societaria ha dato una delle più esaustive classificazioni.
L’ACFE individua 3 macro-categorie di frode societaria:
- APPROPRIAZIONE INDEBITA
- FRODE IN BILANCIO.
Da queste 3 categorie l’ACFE specifica più di 50 comportamenti che vanno dal riciclaggio di denaro, ai pagamenti in contanti non autorizzati, dagli esborsi fraudolenti al furto di disponibilità liquide, dal conflitto di interessi, all’occultamento di acquisti non autorizzati. Ebbene, le modalità in cui si può perpetrare una frode societaria sono diverse, per evitarle è necessario porre in essere, anche in questo ambito, attività di gestione e prevenzione del rischio.
Frodi aziendali: Fraud prevention e fraud detection
Ogni azienda che voglia mantenersi sana e non porre in essere, magari inconsapevolmente, attività illecite e penalmente rilevanti, dovrebbe munirsi di un programma di rilevamento e gestione delle frodi.
Sempre l’ACFE fa notare in un suo studio come la metà dei casi di frode vengono rilevate grazie al fenomeno di whistle blowing ossia comunicazioni o lamentele da parte di clienti, fornitori o gli stessi dipendenti.
È importante che ogni azienda si munisca di un sistema di controllo interno (internal audit): non un semplice team preposto (che non tutte le aziende possono permettersi in pianta stabile), ma vere e proprie regole procedurali e principi condivisi.
Il primo step è certamente quello di individuare i ruoli sensibili interni all’azienda e monitorarne motivazioni, rivendicazioni, azioni e persino grado di soddisfazione professionale
Il monitoraggio preventivo e costante consente di prevedere la possibilità che si verifichino casi di frode aziendale.
L’attività di prevenzione può infatti ridurre notevolmente i costi di un atto fraudolento ormai realizzato.
Molte aziende commettono però l’ingenuità di sottostimare il rischio di frode e non ritengono di dover investire risorse per la prevenzione o il rilevamento delle frodi aziendali.
Nulla di più sbagliato.
Queste stesse aziende non considerano probabilmente che l’esistenza di un sistema antifrode e la consapevolezza che l’azienda per cui lavorano adotta una rigida politica antifrode rappresentano esse stesse un forte deterrente.
Cosa fare per prevenire e gestire il rischio di frodi aziendali
Tutte le frodi potrebbero essere prevenute, se la gente onesta ponesse le domande giuste al momento giusto. – Giorgio Laganà
Questa frase racchiude il senso, l’importanza ed il modo di conoscere a fondo le dinamiche interne all’azienda.
Come detto, essere consapevoli che l’esposizione al rischio frode è sempre possibile è un punto di partenza imprescindibile. Sperare che il rischio non si verifichi è un azzardo che chi ha la responsabilità aziendale non si può permettere.
Rivolgersi ad un consulente come EA Intelligence consente di prevenire, rilevare e gestire il rischio di frode aziendale, in tutte le sue forme.
Eseguiamo revisioni sulle dinamiche aziendali per azzerare il rischio di esposizione alle frodi. Forniamo consulenza completa e pratica su tutti gli aspetti:
- gestione del rischio di frode,
- valutazione complessiva del rischio di frode,
- test di programmi antifrode esistenti,
- attuazione di nuovi sistemi di prevenzione delle frodi
- acquisizione prove utili esperibili in giudizio nel caso in cui la frode si verifichi.
Per avere maggiori informazioni e scoprire come possiamo aiutarti contro le frodi aziendali contattaci senza impegno.
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